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卢森堡公司税收优惠政策-Sinda Corporation

和卢森堡签订税务协议的国家和地区:

卢森堡与其他欧洲国家/地区签署的最新避免双重征税条约清单:

阿尔巴尼亚*-安道尔-奥地利-比利时-保加利亚-克罗地亚-捷克共和国-塞浦路斯*-丹麦-爱沙尼亚-芬兰-法国-法国-德国-希腊-根西岛-匈牙利-爱尔兰-爱尔兰-爱尔兰-爱尔兰-爱尔兰-意大利-列支敦士登-立陶宛-马其顿-马耳他-摩尔达维亚-摩纳哥-荷兰-挪威-波兰-葡萄牙-罗马尼亚-罗马尼亚-俄罗斯-圣马力诺-斯洛伐克-斯洛文尼亚-瑞典

卢森堡与其他美国国家/地区签署的最新双重税收协定清单:

阿根廷*-巴巴多斯-巴西-加拿大-墨西哥-巴拿马-特立尼达和多巴哥-美利坚合众国-乌拉圭

卢森堡与其他非洲国家之间签署的现行双重税收协定清单:

博茨瓦纳*-埃及*-毛里求斯-摩洛哥-塞内加尔*-塞舌尔-南非-突尼斯

卢森堡与其他亚洲国家/地区签署的最新双重税收协定清单:

亚美尼亚-阿塞拜疆-巴林-文莱-中国-格鲁吉亚-中国香港-印度尼西亚-印度-以色列-以色列-日本-哈萨克斯坦-吉尔吉斯斯坦*-科威特*-老挝-黎巴嫩*-马来西亚-新西兰*-阿曼*-巴基斯坦*沙特阿拉伯-新加坡-韩国-斯里兰卡-叙利亚*-台湾-塔吉克斯坦-泰国-乌兹别克斯坦-阿联酋-越南

卢森堡优势:

卢森堡在地理、政局、政策环境等各方面具有吸引外资的优势:

一、卢森堡位于西欧十字路口,西部和北部与比利时接壤,东部和北部与德国接壤,南部与法国接壤,跨境贸易、投资和就业活跃。具有战略意义。

二、卢森堡的经济社会环境对商业金融发展有利。卢森堡实施大公作为象征性元首的君主立宪制,党派之间协商一致;历届政府均是民主选举、平稳过渡,国家经济政策保持高度的延续性;卢森堡拥有西欧发达国家中独特的政府、雇主代表和工会三方协商机制,有利于避免社会冲突,使卢成为多年来经合组织国家中罢工天数最少国家。

三、税收政策优越。根据世界银行2017年全球营商环境报告,卢森堡在缴税便利度方面全球排名第20位;总税率20.2%,全球排名第20位,欧盟内税率最低;税务处理时间每年55小时,全球排名第5位,欧盟内用时最短。

四、融资环境宽松,金融服务完善。卢森堡作为欧洲重要金融中心,实施严格的银行保密法,私营银行业务高度发达,资金出入没有特殊限制;金融服务业发达,有理财、审计、税务等咨询服务专业;保险服务完善,便于风险投保。卢森堡的资产管理规模超过3.5万亿欧元,是欧洲最大的投资基金中心,在全球仅次于美国;中国银行、中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国招商银行和交通银行都选择卢森堡作为其欧洲总部所在地,20177月,光大银行在卢森堡设立全资子公司中国光大银行股份有限公司(欧洲)的申请已获欧洲中央银行批准。2017年上海浦发银行将在卢森堡设立分行。

五、劳动力素质高,社保体系完善。据欧盟统计局数据,欧盟单位劳动力生产率排名中,卢森堡多年来稳居第一位。在卢森堡工作白领大都通晓3种以上语言,有约40%雇员将英语作为主要工作语言。另外,卢森堡社保体系以其相对较低费率(雇主方承担约12%)、广阔覆盖面和高福利成为吸引人才的关键要素。卢森堡整体经济社会政策以便利化和包容性强为特征,有利于外国投资者融入当地社会。卢森堡居民有43%左右是外国人,就业人口中66%左右是外国人,75%的卢森堡人会说英语。另外,卢森堡教育体系完善、质量高,文化氛围浓厚,旅游环境优美。上述“软环境均有利于吸引外国投资者。

世界经济论坛《2016-2017年全球竞争力报告》显示,卢森堡在全球最具竞争力的138个国家和地区中,排第20位。

世界银行《2017年营商环境报告》显示,2016年卢森堡营商便利度在190个国家和经济体中,排名第59位。

卢森堡免于征收公司税的公司收入,主要有以下几种情况:

1)卢森堡控股公司从其投资对象(支付方)获得分红,在满足以下条件时免税。母公司控制支付方10%以上股权或控股额超过120万欧元,且支付方支付股息时上述控股行为持续12个月以上;支付方必须为以下公司之一:欧盟1992723日关于母子公司指令第二条所规定的在欧盟国家注册公司;卢森堡注册的有限责任公司;等同于卢森堡税制的非居民有限责任公司。另外,如上述控股条件未达到但支付方为上述所列公司之一,亦可享受最高50%减免。

2)母公司若出售其控股子公司股份,获得资本收入可免税,需满足以下条件:母公司对子公司的控股时间必须在连续12个月以上且控股比例不低于10%或控股额在600万欧元以上;子公司必须满足上述(1)中所列情况。

3)根据卢森堡与外国签订的避免双重征税条约,公司税可获一定减免。

4)投资部分卢森堡国家债券所获利息收入可获减税。

520071231日以后在卢森堡设立的公司,使用自己公司知识产权所获得收入中,80%的收入免于征税。包括利用软件版权、域名、专利、商标、设计和模型产生的收入或授权使用这些产权的收入。

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